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關聯申報國別報告填報8個常見問題!
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  居民企業被跨國企業集團指定為國別陳述的報送企業,假如跨國集團的終究控股企業的會計年度與我國不同,比方終究控股企業的會計年度截止日是6月30日。2018年5月31日集團2017年7月1日-2018年6月30日的會計年度沒有完畢,2018年5月31日前怎么報送集團的國別陳述?

  答:報送申報當期集團終究控股企業現已完畢的會計年度的國別陳述。即:報送上年12月31日之前終究控股企業現已完畢的會計年度的國別陳述。關于該企業,2018年5月31日前,原則上應該報送終究控股企業2016年7月1日- 2017年6月30日會計年度的國別陳述。

  02

  關于所屬跨國企業集團依照其他國家有關規則應當預備國別陳述,且符合第八條規則的企業,稅務機關能夠在施行特別交稅查詢時要求企業供給國別陳述。假如稅務機關在查詢期間要求企業供給國別陳述時,還未到跨國企業集團預備國別陳述的截止期限,企業是否會被要求自行預備跨國企業集團的國別陳述?

  答:假如企業能夠供給資料證明,依照其他國家規則企業集團未到國別陳述預備截止期限,能夠請求延期供給。

  假如企業存在其他在查詢時不能按要求供給國別陳述的景象,需供給相關闡明資料。

  03

  《國別陳述》的填寫原則是什么?

  答:跨國企業集團應當依照各成員實體所在國的會計準則填寫國別陳述相關表單。

  04

  《國別陳述》相關表格是否均運用中文填寫?

  答:不是。國別陳述應當以中英文雙語填寫,即《國別陳述-所得、稅收和事務活動國別散布表》等三張中文表應當運用中文填寫;《國別陳述-所得、稅收和事務活動國別散布表(英文)》等三張表應當運用英文填寫。假如部分實體既無中文名稱,也無英文名稱,企業應當自行進行翻譯,并在《國別陳述-附加闡明表》中進行闡明。

  05

  《國別陳述-所得、稅收和事務活動國別散布表》中“收入”的填寫口徑包含哪些內容?

  答:《國別陳述-所得、稅收和事務活動國別散布表》中“收入”包含銷售收入、勞務收入、特許權運用費收入、利息收入及其他收入。從其他成員實體收取的,在其他成員實體所屬國家(區域)被認定為股息的金錢,不計入收入。

  06

  填寫《國別陳述-所得、稅收和事務活動國別散布表》時,成員實體與終究控股企業會計年度截止日期不共同的,應怎么處理?

  答:《國別陳述-所得、稅收和事務活動國別散布表》應當包括終究控股企業的完整會計年度。成員實體與終究控股企業會計年度截止日期不共同的,成員實體信息發表期間能夠選用以下方法之一:(1)運用成員實體的會計年度,即成員實體會計年度截止日期在終究控股企業會計年度截止日期前12個月內的會計年度;(2)運用終究控股企業會計年度。上述方法一經斷定,無特殊情況不得修正。

  07

  《國別陳述-所得、稅收和事務活動國別散布表》填寫的收入、贏利及稅負情況是否需與跨國企業集團兼并財務報表數據共同?

  答:《國別陳述-所得、稅收和事務活動國別散布表》中所陳述的收入、贏利及稅負情況并不要求與跨國企業集團兼并財務報表完全共同。假如選用各獨立實體的法定財務報表數據進行發表,一切金額均應依照年度均勻匯率轉換成終究控股企業運用的錢銀單位,并在表G114030《附加闡明表》中闡明。

  08

  《國別陳述-所得、稅收和事務活動國別散布表》中的非相關方斷定口徑與相關買賣申報各表所斷定的非相關方是否共同?

  答:不共同。《國別陳述》的非相關方是指跨國企業集團以外的買賣目標,而相關買賣申報各表所斷定的非相關方是根據42號公告相相聯系斷定規范不構成相相聯系的買賣目標,相關買賣申報各表所斷定的非相關方規模大于國別陳述規模。



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